由于銀企信息不對稱及民間借貸隱蔽性影響,銀行業金融機構識別信貸客戶是否參與民間借貸一直較難。最近,XX銀監局在廣泛調研的基礎上,編制了《銀行信貸客戶參與民間借貸識別方法參考》,引導銀行業金融機構通過“四看”,即看賬目、看往來、看老板、看動機,為及時發現客戶參與民間借貸預警信號并跟進處理提供了有利保障。
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一、看賬目,“五比對”
看賬目主要是指充分運用背靠背詢問、實地調查等方式,對企業資金整體情況進行盤查,摸清會計科目實際數據,并對邏輯關系進行分析判斷。具體做到“五比對”:一是比對負債規模與資產規模。如果企業資產形成所需資金量遠遠超過銀行負債、商業信用總額,主要股東又不具備提供超出資金的實力,則企業可能參與了民間借貸。二是比對應收應付與生產狀況。其他應收、應付款科目余額較大,或者有大額進出,與企業規模不相匹配,應根據明細,深入了解企業是否參與民間借貸。核查企業是否將應計列入其他應收、應付科目款項列入應收、應付科目,以此規避銀行對大額暫借款的調查。三是比對資本公積與發展進程。如果企業實收資本較小,而資本公積迅速增加;或者無故提高資本公積;或者大額、連續增資,與企業發展不相符,應對資本公積的來源進行審核,防止一些民間借貸以增資入股的形式參與其中。四是比對財務費用與融資總額。若企業的財務費用數據遠大于匡算出的財務成本數據,則企業可能將支付民間借貸利息計入財務費用,導致財務費用超額增長。五是比對管理、銷售費用與經營狀況。如果企業該項費用明顯高于同業,或者與企業實際情況不符,要核查是否將民間借貸成本違規計入此科目。
二、看往來,“五關注”
從企業資金流向入手,通過查閱應收應付明細、詢問企業工作人員及上下游企業、查銀行賬戶、查政府和司法部門信息等手段,從交易對象特點、資金進出特點等方面,判斷企業是否參與民間借貸。具體應做到“五關注”:一是關注關聯關系。一些參與民間借貸的企業往往通過設立關聯企業特別是異地關聯企業,掩蓋民間借貸。除了通過工商部門查詢關聯信息、查看合并報表,還可通過其他方式判斷。如企業法定代表人對企業重大事項不甚了解,則可能存在另外的實際控制人;同班人馬、多塊牌子或多個企業集中辦公,存在隱性關聯的可能性也極大。此外,很多企業參與民間借貸是通過企業主個人賬戶,如果企業股東借款較多,或者企業與其股東之間資金往來頻繁,也應引起高度關注。二是關注交易對手情況。一般情況下,企業的交易對手應為與其所在行業有上下游關系的企業。如果交易對手中存在小額貸款公司、擔保公司、典當行、投資公司、咨詢公司等主體,或者交易對手既非企業的關聯公司,又非上下游企業,或者交易對象為多個自然人,應核實其是否與這些主體存在民間借貸關系。三是關注規律性資金進出。企業銀行賬戶存在整筆劃款,但并非劃轉給上下游企業或用于歸還銀行貸款;或者銀行貸款到期前幾日有資金劃入,貸款續借后向原劃入賬戶劃轉等量資金,則可能存在民間借貸行為。以企業名義民間借款的,一般會按月、按季支付利息。如發現企業銀行賬戶對外有規律地劃款支付,往往是企業在為民間借貸付息。四是關注異常交易行為。一些企業為了規避銀行調查,可能將民間借貸偽裝成貿易關系。一方面,偽造商業合同及其他交易資料,制造銷售假象進而進行資金往來。另一方面,盡管企業實施了交易行為,但不符合商業性,也應特別注意是否在掩蓋民間借貸行為。如企業從其他企業購入商品再轉手出賣,中間幾乎沒有獲得利差;再如企業長期拖欠供貨商貨款,但貨款價格明顯高于市場價格等。五是關注涉訴和抵押信息。通過XX法院法律文書檢索中心、全國法院被執行人信息查詢和法院開庭公告查詢系統等網站,可查詢企業涉及民間借貸訴訟及被執行信息。企業申請銀行貸款的抵押物如果有曾抵押給投資公司等融資中介機構的記錄,或者二次抵押給個人的記錄,信貸客戶可能也參與了民間借貸。同時,若為第三方抵押,應特別注意信貸客戶與提供抵押物的第三方之間是否存在民間借貸關系。
三、看老板,“五了解”
“老板”主要指企業經營者、企業實際控制人等。企業是否參與民間借貸與企業主有很大關系。對企業主調查主要從詢問有關關系人等渠道獲得,具體應做到“五了解”:一是了解企業主投資理念。在與企業主談話過程中有意識地詢問其對于投資等的看法,觀察其態度和認識。向同業特別是競爭對手詢問其對企業主投資傾向的看法。如果企業主行事激進,投機心理較重,熱衷于參與高風險行業,則可能將企業生產周轉資金挪用于投機行為。二是了解企業主從業經歷。調查企業主財富積累過程,看其與目前對企業的投入情況和企業運營情況是否相稱,是否存在炒房、炒原材料、炒股票期貨等投機行為。了解企業主是否曾經有在投資咨詢公司、典當行等機構任職的經歷,是否在這些機構有股權投資。三是了解企業主人際關系。向有關群體詢問,核實企業主親屬及交往的人際圈中是否有人從事民間借貸。在交談中,如果企業主對民間借貸市場利率、渠道、手續等情況非常熟悉,或者經常接到資金中介電話,話語中頻繁出現“金額、期限、價格”等字眼;或對于來電內容比較敏感,刻意回避銀行信貸調查人員,則可能與民間借貸市場關系密切。四是了解企業主生活習慣。企業主有吸毒、賭博等不良嗜好,如經常往返澳門等地,或其信用卡經常在境外大額支付等,應予以警惕。企業主經常出入高檔場所,頻繁換車,購買奢侈品等,但消費水平顯然超出其收入水平,要分析其資金來源是否與民間借貸有關。五是了解企業主異常動向。密切關注企業主個人及其資金動向,一旦發現異常,及時采取措施。如企業主及其親屬賬戶中大額資金進出頻繁,媒體或社會公眾對企業主有負面報道,企業主與其他主體產生民事糾紛,通過離婚、移民等轉移資產、失蹤潛逃等。
四、看動機,“五分析”
企業參與民間借貸,往往因為生產經營或投資過度,導致資金鏈緊張。要緊緊抓住企業對民間借貸需求的動機、原因,深入調查,多方詢問,判斷企業資金狀況,做到“五分析”:一是分析企業行業前景。如果企業從事屬于“兩高一?!钡嚷浜筇蕴a能的限制類行業;或者行業市場競爭激烈,利潤率較低且有走下坡路的趨勢;或者行業資金回收周期長,經營性現金流偏弱,需要大量外部融資支持;這些情況下,往往受制于行業整體情況,并首當其沖受到宏觀調控政策影響,出現資金鏈緊張而參與到民間借貸中。二是分析企業經營狀況。結合財務報表、水電費、納稅表等信息,摸清企業原材料成本、人力成本、產品庫存、銷售款回籠等情況,計算企業現金流是否能支撐其正常生產經營,能否滿足銀行貸款還本付息要求。查核企業近年來生產經營狀況,如銷售額、利潤等出現大起大落,現金流不穩定,則參與民間借貸的可能性也增加。三是分析企業投資狀況。要關注偏離主業跨行業投資,主營業務收入占比持續下降的企業;特別要關注對外投資超過凈資產50%的企業,一旦虧損將嚴重影響資金周轉,轉而尋求民間借貸。還有些企業在某些高風險行業最熱時期進入,投資金額也較大,在后續資金的來源上應予以持續關注。此外,企業投資收益變化較大、長期投資一直無相應投資收益的,也應引起注意。四是分析企業資金變動。涉及民間借貸的企業一般資金不寬裕,銀行活期儲蓄賬戶留存資金很少。如果企業在所有融資銀行中的總存貸比小于10%,說明其資金面較為緊張,客觀上存在參與民間借貸的可能。如果企業賬戶上雖有一定存款,但不斷減少或者出現異常變化,也要予以關注核查。同時,企業存在短貸長用、應收賬款回款不理想等情況,往往也伴隨資金緊張。五是分析企業異常情況。在走訪企業過程中,如經常有人出入要賬,可能為民間借貸債權人,也反映企業資金緊張。一些企業參與民間借貸還不上款,被民間借貸的債權人監視,發現企業辦理業務時有人跟隨,也應引起高度注意。此外,有的企業在申請授信時有比較明確的時間要求,如表示“最好在某日期前能審批或放款”,可能需要貸款用于歸還民間借貸,而放款當天,也往往會在營業結束前將資金轉出。
來源:菜鳥理財